Leasing samochodowy jest od wielu lat najchętniej wybieranym sposobem pozyskania auta dla firmy, choć coraz większym powodzeniem cieszy się także leasing konsumencki przeznaczony dla osób fizycznych. W obu przypadkach wystarczy wskazać leasingodawcy wybrany pojazd, by ten zakupił go i oddał nam w użytkowanie na określony czas. Przez cały okres umowy należy co miesiąc płacić z tego tytułu raty leasingowy. Od liczby rat zależy między innymi ich wysokość, ale także kwota wykupu auta oraz całkowity koszt usługi.
Na ile rat można wziąć samochód w leasing?
W większości przypadków leasing samochodowy oferowany jest w wersji operacyjnej. W jego przypadku auto przez cały czas trwania umowy zaliczane jest do majątku leasingodawcy, który świadczy usługę jego użyczenia klientowi. Właśnie dlatego korzystająca z niego firma może każdą ratę wliczyć w koszt uzyskania przychodu, a także dokonać odliczenia VAT. Do kosztów może także wliczyć opłatę wstępną (tzw. czynsz inicjalny).
Operacyjna forma leasingu wpływa na czas trwania umowy, który nie może być dowolny. Zgodnie z przepisami, powinien on wynosić co najmniej 40% okresu normatywnej amortyzacji. Ponieważ stawka ta w przypadku samochodów osobowych wynosi 20%, okres umowy na ten środek trwały musi wynosić minimum 2 lata, czyli obejmować 24 raty.
A ile może wynosić maksymalny okres leasingu samochodowego? Przepisy tego nie regulują, ale większość leasingodawców proponuje umowy do 5 lat, czyli obejmujące 60 rat. Zdarzają się jednak oferty nawet na 7 lat, jednak należą do rzadkości.
Leasing samochodowy na raty – jak ich liczba wpływa na warunki finansowe?
Wybierając okres trwania umowy leasingowej, należy mieć świadomość, że będzie ona miała wpływ na warunki finansowania – przede wszystkim na:
- wysokość miesięcznych rat, jakie trzeba będzie regulować wobec leasingodawcy, ale także, które będzie można wliczać w koszty uzyskania przychodu,
- całkowity koszt leasingu,
- wysokość kwoty wykupu auta na koniec umowy.
Konsekwencje finansowe wyboru liczby rat najlepiej sprawdzić na przykładowej symulacji, korzystając z kalkulatora leasingowego. Poniżej przedstawiamy taką kalkulację dla samochodu o wartości 50 000 zł z założeniem, że opłata wstępna wynosi 10% wartości auta, czyli 5000 zł.
Umowa na 2 lata, czyli na 24 raty:
- całkowity koszt leasingu bez ubezpieczenia – 2725 zł (105,5%)
- wysokość miesięcznej raty brutto – 1684 zł
- wykup końcowy – 9000 zł brutto (18%).
Umowa na 5 lat, czyli na 60 rat:
- całkowity koszt leasingu bez ubezpieczenia – 6030 zł (112,1%)
- wysokość miesięcznej raty brutto – 856 zł
- wykup końcowy – 500 zł brutto (1%).
Na podstawie powyższych obliczeń możemy łatwo ocenić, który okres trwania umowy przynosi większe korzyści finansowe dla leasingobiorcy.
Leasing samochodowy z niską liczbą rat – kiedy się opłaca?
Krótki termin umowy leasingowej np. na 24 miesiące wiąże się z następującymi konsekwencjami finansowymi:
- niskim kosztem finansowania,
- wysoką wartością miesięcznej raty,
- wysokim wykupem końcowym auta.
Niska liczba rat zapewnia niższy poziom odsetek, ale jednocześnie wymaga poświęcania dość dużej ilości środków na zapłatę comiesięcznych faktur wobec finansującego. Dla firmy może być to zarówno zaleta, jak i wada. Wadą jest sam fakt konieczności wydatkowania co miesiąc dużych sum na pokrycie rat, ale zaletą to, że wliczając je w koszty, można znacznie obniżyć obciążenia podatkowe.
Dla wielu przedsiębiorców niekorzystna może okazać się wysoka kwota wykupu auta – w ciągu 2 lat należy zebrać taką sumę, żeby na koniec umowy przejąć samochód na własność. Fakturę z tytułu wykupu również można wliczyć w koszty pod warunkiem, że nie przekracza ona kwoty 10 000 zł. W naszym przykładzie leasingobiorca nie będzie miał zatem z tym problemu, jednak przy droższym aucie np. za 100 000 zł, wykup w wysokości 18% będzie już przekraczał dopuszczalny limit.
Leasing samochodowy na raty z krótkim okresem umowy opłaca się zatem firmom, które mają odpowiednią ilość gotówki na regulowanie rat i wykup auta, a jednocześnie zależy im na maksymalnych odliczeniach podatkowych.
Kiedy warto wziąć leasing samochodowy z długim okresem spłaty?
Konsekwencją długiej umowy jest:
- wysoki całkowity koszt finansowania,
- niska wartość miesięcznej raty,
- niska kwota wykupu auta.
Duża liczba rat pozwala znacznie obniżyć ich wartość, a więc jest korzystnym rozwiązaniem dla firm, które wolą ograniczyć wydatki miesięczne, nawet jeśli będzie się to wiązało z mniejszymi korzyściami podatkowymi. Długoterminowa umowa leasingu auta pozwala również przejąć je na własność za symboliczną kwotę wykupu.
Trudno rozstrzygnąć, na jaką liczbę rat najbardziej opłaca się wziąć leasing samochodowy. Wszystko zależy od oczekiwań finansowych leasingobiorcy – warto przed podpisaniem umowy dokładnie je przemyśleć, by jak najlepiej dopasować do nich okres trwania umowy.
